ПАТТАЙЯ, Таиланд — По мнению налогового адвоката Виктора Вонга (Пирасан Вонгсри), недавняя кампания правительства Таиланда против 140 так называемых «серых» бухгалтерских фирм и отдельных лиц, а также масштабная общенациональная операция по выявлению номинальных бизнес-структур свидетельствуют о кардинальном изменении подхода государства к регулированию корпоративного сектора.
Эксперт считает, что власти перешли от косвенного налогового контроля к комплексной системе надзора, направленной на выявление фактического корпоративного контроля и схем использования иностранных бенефициаров через подставных лиц.
Ключевым элементом новой политики стали нормативные требования, вступившие в силу 1 января 2026 года. Согласно новым правилам, граждане Таиланда, приобретающие доли в компаниях совместно с иностранными инвесторами, обязаны предоставить банковские выписки за три последовательных месяца, подтверждающие наличие достаточных собственных средств для покупки акций.
По данным государственных органов, введение данной меры уже привело к сокращению числа высокорисковых номинальных компаний примерно на 65 процентов.
В рамках целевых проверок, проведённых в 34 стратегических зонах на территории 11 крупнейших экономических и туристических провинций страны, были изучены бухгалтерские документы и финансовая отчётность 3 294 компаний, отнесённых к категории повышенного риска. Кроме того, сведения о подозрительных структурах собственности и иных признаках возможных нарушений были переданы в правоохранительные и контрольные органы более чем по 14 000 случаям.
В частности, информация была направлена в Налоговый департамент для проведения налоговых проверок по 14 800 делам, в Земельный департамент для проверки правоустанавливающих документов по 7 394 случаям, в Управление по борьбе с отмыванием денежных средств по 534 делам, связанным с отслеживанием активов, а также в Департамент специальных расследований по 2 236 случаям для возможного уголовного преследования.
По словам Вонга, эти показатели демонстрируют, что использование услуг сомнительных бухгалтерских фирм или недобросовестных юридических консультантов для создания компаний по схеме распределения долей 51 на 49 процентов становится всё менее эффективным. То же относится и к практике изменения корпоративных документов с целью предоставления иностранным директорам фактического контроля над бизнесом при формальном большинстве тайских акционеров.
С точки зрения юридического и налогового консультирования нынешняя масштабная кампания служит серьёзным предупреждением как иностранным инвесторам, так и местным предпринимателям. Использование профессиональных номинальных держателей акций или непрозрачных бухгалтерских схем может повлечь серьёзные юридические последствия, включая ответственность по Закону об иностранном бизнесе и возможную конфискацию активов в рамках законодательства о противодействии отмыванию денежных средств.
Эксперт подчёркивает, что современная инвестиционная стратегия в Таиланде должна основываться не на поиске законодательных лазеек, а на создании полностью прозрачной и соответствующей требованиям закона корпоративной структуры. Добиться этого можно законными способами, включая получение лицензии на ведение иностранного бизнеса, использование льгот Совета по инвестициям Таиланда или применение преимуществ международных соглашений в строгом соответствии с законодательством.
По мнению Вонга, предварительное планирование и консультации с квалифицированными местными юристами и налоговыми специалистами остаются наиболее эффективным способом защиты иностранного капитала, сохранения корпоративных активов и обеспечения долгосрочной устойчивости бизнеса в Таиланде.
